Agenda

Dichiarazione mensile degli acquisti di beni e servizi da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato effettuati dagli enti non soggetti passivi IVA e dagli agricoltori esonerati (Modello INTRA 12)

q 1501 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Imposta di registro per annualità successive

q 1502 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Imposta di registro per cessioni del contratto

q 1503 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Imposta di registro per risoluzioni del contratto

q 1504 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Imposta di registro per proroghe del contratto

q 1505 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Imposta di bollo

q 1506 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Tributi speciali e compensi

q 1507 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Sanzioni da ravvedimento per tardiva prima registrazione

q 1508 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Interessi da ravvedimento per tardiva prima registrazione

q 1509 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Sanzioni da ravvedimento per tardivo versamento di annualità e adempimenti successivi

q 1510 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Interessi da ravvedimento per tardivo versamento di annualità e adempimenti successivi

VERSA

­    attraverso la procedura on-line fruibile dal portale dell’Enpals;

­    attraverso la trasmissione telematica dei flussi contributivi in formato XML.

Le imprese che non fossero in condizione di utilizzare le procedure informatiche possono rivolgersi agli Uffici della SIAE presentando i modelli cartacei debitamente compilati.

q  1792 - Imposta sostitutiva sul regime forfetario - Saldo - Art. 1, c.64, legge n. 190/2014

q  1795 - Imposta sostitutiva sul regime fiscale di vantaggio per l'imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità - SALDO - Art. 27, D.L. 06/06/2011, n. 98, conv., con modif., dalla L. n. 111/2011

q  1842 - Imposta sostitutiva dell'Irpef e delle relative addizionali, nonché delle imposte di regsitro e di bollo, sul canone di locazione relativo ai contratti aventi ad oggetto immobili ad uso abitativo e le relative pertinenze locate congiuntamente all'abitazione - Art. 3, D.Lgs. n. 23/2011 – SALDO

q  3800 - Imposta regionale sulle attività produttive – Saldo

q  3801 - Addizionale regionale all'imposta sul reddito delle persone fisiche

q  3844 - Addizionale comunale all'Irpef - Autotassazione – saldo

q  4001 - Irpef Saldo

q  4040 - Imposta sui redditi a tassazione separata, a ritenuta a titolo d'imposta o a imposta sostitutiva derivanti da pignoramento presso terzi dovuta dal creditore pignoratizio - Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate del 3 marzo 2010

q  4041 - Imposta sul valore degli immobili situati all'estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato - Art. 19, comma 13, D.L. n. 201/2011, conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – SALDO

q  4043 - Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all'estero dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato - Art. 19, c. 18, D.L. n. 201/2011 conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – SALDO

q  4200 - Acconto imposte sui redditi soggetti a tassazione separata.

q  6099 - Versamento Iva sulla base della dichiarazione annuale

Dichiarazione mensile degli acquisti di beni e servizi da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato effettuati dagli enti non soggetti passivi IVA e dagli agricoltori esonerati (Modello INTRA 12)

q 1501 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Imposta di registro per annualità successive

q 1502 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Imposta di registro per cessioni del contratto

q 1503 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Imposta di registro per risoluzioni del contratto

q 1504 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Imposta di registro per proroghe del contratto

q 1505 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Imposta di bollo

q 1506 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Tributi speciali e compensi

q 1507 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Sanzioni da ravvedimento per tardiva prima registrazione

q 1508 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Interessi da ravvedimento per tardiva prima registrazione

q 1509 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Sanzioni da ravvedimento per tardivo versamento di annualità e adempimenti successivi

q 1510 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Interessi da ravvedimento per tardivo versamento di annualità e adempimenti successivi

VERSA

­    attraverso la procedura on-line fruibile dal portale dell’Enpals;

­    attraverso la trasmissione telematica dei flussi contributivi in formato XML.

Le imprese che non fossero in condizione di utilizzare le procedure informatiche possono rivolgersi agli Uffici della SIAE presentando i modelli cartacei debitamente compilati.

ü circuito “Reti Amiche”;

ü online sul sito Internet www.inps.it nella sezione Servizi on line, con pagamento tramite carta di credito;

ü Contact Center numero verde gratuito 803.164, con pagamento tramite carta di credito;

ü bollettino MAV - Pagamento mediante avviso.

In alternativa, il versamento potrà essere effettuato in cinque rate mensili di pari importo, a decorrere dal mese di gennaio, aventi scadenza il giorno 16 di ciascun mese.

N.B. I sostituti d'imposta cumulano gli interessi dovuti al tributo

q  891E - Sanzioni per ravvedimento su addizionale comunale Irpef trattenuta dai sostituti d'imposta;

q  892E - Sanzioni per ravvedimento su Irap;

q  893E - Sanzioni per ravvedimento addizionale regionale Irpef trattenuta dai sostituti d'imposta;

q  801E – Sanzione pecuniaria Iva;

q  802E – Sanzione pecuniaria Ires

q  137E - Interessi sul ravvedimento Ires;

q  138E – Interessi ravvedimento Iva;

q  139E - Interessi sul ravvedimento imposte sostitutive;

q  140E - Interessi sul ravvedimento Irap.

q  104E ‐ Ritenute su redditi da lavoro autonomo.

Versamento in unica soluzione dell'addizionale regionale dell'Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro.

Versamento della rata dell’acconto dell’addizionale comunale all’Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente.

® redditi di lavoro dipendente;

® redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente, compresi quelli derivanti da collaborazione coordinata e continuativa;

® redditi di lavoro autonomo;

® redditi derivanti da utilizzazione di marchi ed opere dell’ingegno, e partecipazione ad associazioni in partecipazione;

® provvigioni inerenti a rapporti di commissioni, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio;

® corrispettivi corrisposti dai condomini per prestazioni relative a contratti di appalto di opere o servizi effettuati nell’esercizio di impresa;

® indennità, compensi e rimborsi correlati all’esercizio diretto dell’attività sportiva dilettantistica;

® compensi per la perdita di avviamento commerciale e sui contributi degli enti pubblici ad imprese;

® indennità di esproprio, di occupazione, ecc.;

® obbligazioni e titoli similari;

® interessi, premi ed altri frutti corrisposti sui depositi;

® redditi di capitali diversi dai dividendi e da quelli indicati in precedenza;

® proventi da cessione a termine di obbligazioni e titoli similari;

® plusvalenze realizzate mediante cessioni a termine di valute estere;

® proventi derivanti da depositi in garanzia di finanziamenti;

® premi delle lotterie, tombole, pesche o banchi di beneficenza;

® premi per giochi di abilità in spettacoli radiotelevisivi e competizioni sportive;

® altre vincite e premi;

® addizionale regionale Irpef;

® addizionale comunale Irpef;

® ritenute alla fonte AVS.

q  1002 – ritenute su emolumenti arretrati;

q  1012 – ritenute su indennità per cessazione di rapporto di lavoro;

q  1004 – ritenute sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente.

q  1058 – ritenute su plusvalenze cessioni a termine valute estere.

q  1029 – interessi e redditi di capitale diversi dai dividendi dovuti da soggetti non residenti;

q  1031 – redditi di capitale di cui al codice 1030 e interessi – Soggetti non residenti;

q  1243 – proventi soggetti a ritenuta di imposta corrisposti da organizzazioni estere di imprese residenti;

q  1245 – proventi derivanti da depositi a garanzia di finanziamenti.

q 1030 – altri redditi di capitale diversi dai dividendi.

TRIBUTO

q  1051 – premi e contributi corrisposti dall’Unire e premi corrisposti dalla Fise;

q  1052 - Indennità di esproprio, occupazione.

q 1047 – ritenute su premi per giuochi di abilità in spettacoli radiotelevisivi e in altre manifestazioni;

q 1048 – ritenute su altre vincite e premi.

• il 30 giugno e
• il 20 dicembre di ogni anno.

q  1020 – Ritenute del 4% operate all’atto del pagamento da parte del condominio quale sostituto d’imposta a titolo di acconto dell’IRES dovuta dal percipiente.

q  1040 - Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l'esercizio di arti e professioni (Scadenza sempre il 16 del mese successivo)

q  1054 ‐ Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Sicilia e versata fuori regione;

q  1055 ‐ Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Sardegna e versata fuori regione;

q  1056 ‐ Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Valle d'Aosta e versata fuori regione;

q  1059 ‐ Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options versati in Sicilia, Sardegna e Valle d'Aosta e maturati fuori dalle predette regioni.

q 1604 - imposta sostitutiva sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Sicilia e versata fuori regione

q 1904 - imposta sostitutiva sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Sardegna e versata fuori regione

q 1905 - imposta sostitutiva sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Val d’Aosta e versata fuori regione

q 1305 - imposta sostitutiva sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, versata in Sicilia, Sardegna e Val d’Aosta e maturata fuori delle predette regioni.

TRIBUTO

q  1706 – Ritenute sui titoli atipici emessi da soggetti residenti;

q  1707 – Ritenute sui titoli atipici emessi da soggetti non residenti;

q  1061 – Ritenute sui redditi di capitale derivanti dalla partecipazione ad OICR italiani e lussemburghesi storici, ai sensi dell’art. 26-quinquies del D.P.R. n. 600/1973.

TRIBUTO

Versamento, a titolo di acconto, di una somma pari al 12,5% dell'imposta sulle assicurazioni dovuta per l'anno precedente provvisoriamente determinata, al netto di quella relativa alle assicurazioni contro la responsabilità civile derivante dalla circolazione dei veicoli a motore.

TRIBUTO

TRIBUTO

TRIBUTO

Pubbliche amministrazioni e società che effettuano acquisti di beni e servizi nell'esercizio di attività commerciali, in relazione alle quali sono identificate agli effetti dell'imposta sul valore aggiunto di cui all'art. 5, comma 01, del D.M. 23 gennaio 2015

TRIBUTO

q  6040 - IVA dovuta dalle PP.AA.- scissione dei pagamenti - art. 17-ter del Dpr n. 633/1972

q  621E - IVA dovuta dalle PP.AA. E SOCIETA' identificate ai fini IVA - scissione dei pagamenti per acquisti nell'esercizio di attività commerciali - art. 5, comma 01, D.M. 23 gennaio 2015

q  6041 - IVA dovuta dalle PP.AA. E SOCIETA' identificate ai fini IVA - scissione dei pagamenti per acquisti nell'esercizio di attività commerciali - art. 5, comma 01, D.M. 23 gennaio 2015

·       Versamento dell'imposta sulle transazioni finanziarie (c.d. Tobin Tax) di cui all'art. 1, comma 491, della Legge n. 228/2012 dovuta sui trasferimenti della proprietà di azioni e di altri strumenti finanziari partecipativi nonché i titoli rappresentativi dei predetti strumenti effettuati nel mese precedente

·       Versamento dell'imposta sulle transazioni finanziarie (c.d. Tobin Tax) di cui all'art. 1, comma 492, della Legge n. 228/2012 dovuta sulle operazioni su strumenti finanziari derivati e su valori mobiliari effettuate nel mese precedente

I non titolari di partita IVA potranno effettuare il versamento con modello F24 cartaceo presso Banche, Poste Italiane e agenti della riscossione purché non utilizzino crediti tributari o contributivi in compensazione, oppure quando devono pagare F24 precompilati dall'ente impositore

q  4059 - Imposta sulle transazioni relative a derivati su equity - art. 1, comma 492, legge n. 228/2013;

q  4060 - Imposta sulle negoziazioni ad alta frequenza relative ad azioni e strumenti partecipativi - art. 1, comma 495, legge n. 228/2013.

Nel caso di rappresentante fiscale che versa per conto degli intermediari e degli altri soggetti non residenti nel territorio dello Stato, ovunque localizzati, privi di stabile organizzazione in Italia, occorre indicare il codice identificativo “72.

Committenti.

­        CXX (lavoratori privi di altra copertura previdenziale).

­    DM10 - (versamenti o compensazioni relativi al mod. DM10/2).

Datori di lavoro del settore privato, con esclusione dei datori di lavoro domestico, che abbiano alle proprie dipendenze almeno 50 addetti.

Aziende dei settori dello spettacolo e dello sport.

­    CCLS (contributi correnti dovuti per i lavoratori dello spettacolo).

ü IT65 A050 3503 3030 9657 0217 860;

Il codice BIC per bonifici esteri è il seguente:

ü VEBHIT2M;

In nessun caso per il versamento dei contributi può essere utilizzato il mod. F24.

SOGGETTI INTERESSATI

q  6035 - Versamento IVA acconto;

q  8904 – Sanzione pecuniaria Iva;

q  1991 – Interessi sul ravvedimento Iva.

A tal fine occorre tenere sempre aggiornato l’indirizzo e-mail aziendale attraverso il tasto “modifica dati azienda” della procedura on line. Il bollettino M.A.V. è pagabile presso qualsiasi sportello della rete interbancaria, è di immediata riconciliazione con l’estratto conto contabile aziendale ed è privo di costi per l’utente.

E’ possibile il pagamento del M.A.V. anche a mezzo Internet Banking digitando il numero del bollettino come indicato nella procedura informatica della propria banca: il versamento con tale mezzo esonera dall’obbligo di registrare on line gli estremi di pagamento.

N.B. Sono tenuti a quest'adempimento sia gli enti non commerciali non soggetti passivi d'imposta sia quelli soggetti passivi Iva, limitatamente alle operazioni di acquisto realizzate nell'esercizio di attività non commerciali.

N.B. Sono tenuti a quest'adempimento sia gli enti non commerciali non soggetti passivi d'imposta sia quelli soggetti passivi Iva, limitatamente alle operazioni di acquisto realizzate nell'esercizio di attività non commerciali.

q 115T - Imposta di registro per contratti di locazione fabbricati - prima annualità;

q 112T - Imposta di registro per contratti di locazione fabbricati - annualità successive;

q 114T - Imposta di registro – proroga contratti di locazione;

q 110T - Imposta di registro – cessione contratti di locazione e affitto;

q 113T - Imposta di registro - risoluzione dei contratti di locazione e affitto;

q 108T - Imposta di registro per affitto fondi rustici.

Nel caso in cui si decida di optare per il Modello "F24 versamenti con elementi identificativi" (F24 ELIDE):

q 1500 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Imposta di Registro per prima registrazione

q 1501 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Imposta di Registro per annualità successive

q 1502 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Imposta di Registro per annualità successive

q 1503 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Imposta di Registro per risoluzioni del contratto

q 1504 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Imposta di Registro per proroghe del contratto

q 1505 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Imposta di Bollo

q 1506 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Tributi speciali e compensi

q 1507 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Sanzioni da ravvedimento per tardiva prima registrazione

q 1508 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Interessi da ravvedimento per tardiva prima registrazione

q 1509 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Sanzioni da ravvedimento per tardivo versamento di annualità e adempimenti successivi

q 1510 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Interessi da ravvedimento per tardivo versamento di annualità e adempimenti successivi

N.B.: La dichiarazione sostitutiva in parola può essere resa dall'erede in relazione all'utenza elettrica intestata transitoriamente ad un soggetto deceduto.

q 742T - Tasse CC.GG. per porto d'armi

q 746T - Tasse CC.GG. per porto d'armi - Addizionale

·     TVRI - Canone per rinnovo abbonamento TV uso privato - art. 3, comma 7, decreto 13 maggio 2016, n. 94

1.     inviando una e-mail alla casella di posta elettronica dedicata opposizioneutilizzospesesanitarie@agenziaentrate.it;

2.     telefonando ad una sezione di assistenza multicanale (800 90 96 96 da fisso, 0696668907 da cellulare, +39 0696668933 dall'estero);

3.     consegnando a un qualsiasi ufficio territoriale dell'Agenzia il modello di richiesta di opposizione. Sul sito internet www.agenziaentrate.gov.it è pubblicato il modello "Opposizione all'utilizzo dei dati delle spese sanitarie per la dichiarazione dei redditi precompilata" anche in versione editabile . L'opposizione all'utilizzo dei dati relativi alla spesa sanitaria comporta la cancellazione degli stessi e l'automatica esclusione anche dei relativi rimborsi

Sulle rate successive alla prima sono dovuti gli interessi di cui all’articolo 20, comma 2, del D.Lgs. n. 241/1997.

·       104E ‐ Ritenute su redditi da lavoro autonomo.

Versamento in unica soluzione dell'addizionale regionale dell'Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro.

Versamento della rata dell’acconto dell’addizionale comunale all’Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente.

®  redditi di lavoro dipendente;

®  redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente, compresi quelli derivanti da collaborazione coordinata e continuativa;

®  redditi di lavoro autonomo;

®  redditi derivanti da utilizzazione di marchi ed opere dell’ingegno, e partecipazione ad associazioni in partecipazione;

®  provvigioni inerenti a rapporti di commissioni, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio;

®  corrispettivi corrisposti dai condomini per prestazioni relative a contratti di appalto di opere o servizi effettuati nell’esercizio di impresa;

®  indennità, compensi e rimborsi correlati all’esercizio diretto dell’attività sportiva dilettantistica;

®  compensi per la perdita di avviamento commerciale e sui contributi degli enti pubblici ad imprese;

®  indennità di esproprio, di occupazione, ecc.;

®  obbligazioni e titoli similari;

®  interessi, premi ed altri frutti corrisposti sui depositi;

®  redditi di capitali diversi dai dividendi e da quelli indicati in precedenza;

®  proventi da cessione a termine di obbligazioni e titoli similari;

®  plusvalenze realizzate mediante cessioni a termine di valute estere;

®  proventi derivanti da depositi in garanzia di finanziamenti;

®  premi delle lotterie, tombole, pesche o banchi di beneficenza;

®  premi per giochi di abilità in spettacoli radiotelevisivi e competizioni sportive;

®  altre vincite e premi;

®  addizionale regionale Irpef;

®  addizionale comunale Irpef;

®  ritenute alla fonte AVS.

·       1002 – ritenute su emolumenti arretrati;

·       1012 – ritenute su indennità per cessazione di rapporto di lavoro;

·       1004 – ritenute sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente.

·       1058 – ritenute su plusvalenze cessioni a termine valute estere.

·       1029 – interessi e redditi di capitale diversi dai dividendi dovuti da soggetti non residenti;

·       1031 – redditi di capitale di cui al codice 1030 e interessi – Soggetti non residenti;

·       1243 – proventi soggetti a ritenuta di imposta corrisposti da organizzazioni estere di imprese residenti;

·       1245 – proventi derivanti da depositi a garanzia di finanziamenti.

·       1030 – altri redditi di capitale diversi dai dividendi.

TRIBUTO

·       1051 – premi e contributi corrisposti dall’Unire e premi corrisposti dalla Fise;

·       1052 - Indennità di esproprio, occupazione.

·       1047 – ritenute su premi per giuochi di abilità in spettacoli radiotelevisivi e in altre manifestazioni;

·       1048 – ritenute su altre vincite e premi.

·       il 30 giugno e

·       il 20 dicembre di ogni anno.

·       1020 – Ritenute del 4% operate all’atto del pagamento da parte del condominio quale sostituto d’imposta a titolo di acconto dell’IRES dovuta dal percipiente;

·       1040 - Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l'esercizio di arti e professioni (Scadenza sempre il 16 del mese successivo)

·       1054 ‐ Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Sicilia e versata fuori regione;

·       1055 ‐ Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Sardegna e versata fuori regione;

·       1056 ‐ Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Valle d'Aosta e versata fuori regione;

·       1059 ‐ Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options versati in Sicilia, Sardegna e Valle d'Aosta e maturati fuori dalle predette regioni.

·       1604 - imposta sostitutiva sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Sicilia e versata fuori regione

·       1904 - imposta sostitutiva sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Sardegna e versata fuori regione

·       1905 - imposta sostitutiva sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Val d’Aosta e versata fuori regione

·       1305 - imposta sostitutiva sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, versata in Sicilia, Sardegna e Val d’Aosta e maturata fuori delle predette regioni.

TRIBUTO

·     1706 – Ritenute sui titoli atipici emessi da soggetti residenti;

·     1707 – Ritenute sui titoli atipici emessi da soggetti non residenti;

·     1061 – Ritenute sui redditi di capitale derivanti dalla partecipazione ad OICR italiani e lussemburghesi storici, ai sensi dell’art. 26-quinquies del D.P.R. n. 600/1973.

TRIBUTO

TRIBUTO

Pubbliche amministrazioni e società che effettuano acquisti di beni e servizi nell'esercizio di attività commerciali, in relazione alle quali sono identificate agli effetti dell'imposta sul valore aggiunto di cui all'art. 5, comma 01, del D.M. 23 gennaio 2015

TRIBUTO

·       6040 - IVA dovuta dalle PP.AA. - scissione dei pagamenti - art. 17-ter del Dpr n. 633/1972

·       621E - IVA dovuta dalle PP.AA. E SOCIETA' identificate ai fini IVA - scissione dei pagamenti per acquisti nell'esercizio di attività commerciali - art. 5, comma 01, D.M. 23 gennaio 2015

·       6041 - IVA dovuta dalle PP.AA. E SOCIETA' identificate ai fini IVA - scissione dei pagamenti per acquisti nell'esercizio di attività commerciali - art. 5, comma 01, D.M. 23 gennaio 2015

Banche, SIM ed altri intermediari aderenti al sistema di deposito accentrato gestito dalla Monte Titoli S.p.a.

Versamento dell'imposta sostitutiva risultante dal "conto unico" relativo al mese precedente, sugli utili delle azioni e dei titoli immessi nel sistema di deposito accentrato gestito dalla Monte Titoli S.p.a.

·       1029 - Ritenute su interessi e redditi di capitale diversi dai dividendi dovuti da soggetti non residenti

Contribuenti che pongono in essere transazioni finanziarie senza l'intervento di intermediari né di notai

·       4059 - Imposta sulle transazioni relative a derivati su equity - art. 1, comma 492, legge n. 228/2012;

·       4060 - Imposta sulle negoziazioni ad alta frequenza relative ad azioni e strumenti partecipativi - art. 1, comma 495, legge n. 228/2012.

Nel caso di rappresentante fiscale che versa per conto degli intermediari e degli altri soggetti non residenti nel territorio dello Stato, ovunque localizzati, privi di stabile organizzazione in Italia, occorre indicare il codice identificativo “72.

Committenti.

­  CXX (lavoratori privi di altra copertura previdenziale).

I contribuenti non titolari di partita IVA possono effettuare i versamenti con modello F24 presso gli sportelli dell'ufficio postale, della banca o del concessionario della riscossione, ovvero con modalità telematiche.

­   DM10 - (versamenti o compensazioni relativi al mod. DM10/2).

ü AF e CF (contributi dovuti sul minimale di reddito).

Datori di lavoro del settore privato, con esclusione dei datori di lavoro domestico, che abbiano alle proprie dipendenze almeno 50 addetti.

Aziende dei settori dello spettacolo e dello sport.

­   CCLS (contributi correnti dovuti per i lavoratori dello spettacolo).

ü Società di capitali;

ü Società cooperative e società di mutua assicurazione;

ü Enti commerciali e non commerciali;

ü Società di persone e associazioni (articolo 5 del TUIR);

ü Stabili organizzazioni, in Italia, di società ed enti di ogni tipo, con o senza personalità giuridica, non residenti nel territorio dello Stato;

ü Persone fisiche che esercitano imprese commerciali o agricole;

ü Persone fisiche che esercitano arti e professioni;

ü Condomini;

ü Amministrazioni dello Stato, comprese quelle con ordinamento autonomo;

ü Percettori del trattamento qualora lo stesso sia corrisposto da soggetti che non rivestono la qualifica di sostituto d’imposta.

I soggetti che non rivestono la qualifica di sostituto d’imposta non sono, invece, tenuti al versamento dell’imposta sostitutiva.

Nel caso in cui il TFR è corrisposto da soggetti che non rientrano tra i sostituti d’imposta, l’imposta sostitutiva deve essere versata direttamente dal precettore del trattamento in sede di dichiarazione dei redditi del periodo d’imposta in cui lo stesso viene corrisposto. L’importo dovuto a saldo per la rivalutazione del TFR, maturata nell’anno 2022, sarà pari all’ammontare dell’imposta sostitutiva complessivamente dovuta per lo stesso anno, al netto dell’acconto versato entro il 16 dicembre 2022.

Tutti i soggetti titolari di partita IVA sono obbligati ad effettuare il versamento unitario delle imposte e dei contributi per via telematica.

A decorrere dal 1° ottobre 2014, fermi restando i limiti già previsti da altre disposizioni vigenti in materia, i versamenti di cui all’articolo 17 del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241, sono eseguiti:

ü esclusivamente mediante i servizi telematici messi a disposizione dall’Agenzia delle Entrate, nel caso in cui, per effetto delle compensazioni effettuate, il saldo finale sia di importo pari a zero;

ü esclusivamente mediante i servizi telematici messi a disposizione dall’Agenzia delle Entrate e dagli intermediari della riscossione convenzionati con la stessa, nel caso in cui siano effettuate delle compensazioni e il saldo finale sia di importo positivo;

ü esclusivamente mediante i servizi telematici messi a disposizione dall’Agenzia delle Entrate e dagli intermediari della riscossione  convenzionati con la stessa, nel caso in cui il saldo finale sia di importo superiore a mille euro.

ü 1713 “Saldo dell’imposta sostitutiva sui redditi derivanti dalle rivalutazioni del trattamento di fine rapporto versata dal sostituto d’imposta – Art. 11, commi 3 e 4 del D.Lgs. n. 47 del 2000”.

SOGGETTI INTERESSATI

Le ditte che intendono utilizzare per il pagamento il MAV bancario non devono inserire le coordinate bancarie per l'addebito automatico, o almeno non devono presentare alla loro banca l'autorizzazione permanente all'addebito. In tal caso, dopo la conferma della distinta on-line, il sistema proporrà la stampa del bollettino MAV precompilato. Trascorse almeno 24 ore dalla stampa, il modello potrà essere presentato presso qualunque sportello bancario per procedere con il pagamento.

SOGGETTI INTERESSATI

A tal fine occorre tenere sempre aggiornato l’indirizzo e-mail aziendale attraverso il tasto “modifica dati azienda” della procedura on line. Il bollettino M.A.V. è pagabile presso qualsiasi sportello della rete interbancaria, è di immediata riconciliazione con l’estratto conto contabile aziendale ed è privo di costi per l’utente.

E’ possibile il pagamento del M.A.V. anche a mezzo Internet Banking digitando il numero del bollettino come indicato nella procedura informatica della propria banca: il versamento con tale mezzo esonera dall’obbligo di registrare on line gli estremi di pagamento.

ü il bollettino bancario denominato "bollettino freccia", in uso presso il Sistema Bancario, automaticamente precompilato ed inviato dal Fasi all'azienda per posta elettronica, ed utilizzabile su qualsiasi sportello bancario (anche in telebanking);

ü la domiciliazione bancaria (RID), per l'importo concordato e valuta pari al giorno di scadenza, previa autorizzazione una tantum dell'azienda al proprio Istituto di Credito, su un conto preventivamente indicato dalla stessa azienda.

·       3356- imposta sulle assicurazioni RC auto – Province

·       3357- contributo al SSN sui premi di assicurazione RC auto

·       3358 - contributo al SSN sui premi di assicurazione per RC auto – Friuli-Venezia Giulia

·       3359- contributo al SSN sui premi di assicurazione per RC auto – Trento

·       3360 -contributo al SSN sui premi di assicurazione per RC auto – Bolzano

·       3361 - contributo al Fondo di solidarietà per le vittime delle richieste estorsive e dell’usura – aumento aliquota.

N.B. Sono tenuti a quest'adempimento sia gli enti non commerciali non soggetti passivi d'imposta sia quelli soggetti passivi Iva, limitatamente alle operazioni di acquisto realizzate nell'esercizio di attività non commerciali

N.B. Sono tenuti a quest'adempimento sia gli enti non commerciali non soggetti passivi d'imposta sia quelli soggetti passivi Iva, limitatamente alle operazioni di acquisto realizzate nell'esercizio di attività non commerciali

·       6043 IVA sugli acquisti modello INTRA 12 - art. 49 del DL n. 331/1993

N.B.: Le fatture elettroniche per le quali è obbligatorio l'assolvimento dell'imposta di bollo devono riportare specifica annotazione di assolvimento dell'imposta di bollo ai sensi del D.M. 17 giugno 2014

·       2525 - Imposta di bollo sulle fatture elettroniche - art. 6 decreto 17 giugno 2014 - SANZIONI

·       2526 - Imposta di bollo sulle fatture elettroniche - art. 6 decreto 17 giugno 2014 - INTERESSI

Sulle rate successive alla prima sono dovuti gli interessi di cui all’articolo 20, comma 2, del D.Lgs. n. 241/1997.

2 Aprile

Versamento delle somme dovute - unica o prima rata (max 4 rate trimestrali di pari importo).

Sulle rate successive alla prima, da versare, rispettivamente, entro il 30 giugno, il 30 settembre, il 20 dicembre, sono dovuti gli interessi nella misura del 2 per cento annuo

q  TF46 - IRES - Ravvedimento speciale - Articolo 1, commi da 174 a 178, legge n. 197/2022 - Sanzioni

q  TF47 - IVA - Ravvedimento speciale Articolo 1, commi da 174 a 178, legge n. 197/2022 – Sanzioni

q  TF48 –Addizionali e maggiorazioni IRES - Ravvedimento speciale - Articolo 1, commi da 174 a 178, legge n. 197/2022 - Sanzioni

q  TF49 – Imposte sostitutive e altre imposte erariali - Ravvedimento speciale - Articolo 1, commi da 174 a 178, legge n. 197/2022 - Sanzioni

q  TF50 - IRAP - Ravvedimento speciale - Articolo 1, commi da 174 a 178, legge n. 197/2022 – Sanzioni

q  TF51 - Addizionale regionale all'IRPEF - Ravvedimento speciale - Articolo 1, commi da 174 a 178, legge n. 197/2022 – Sanzioni

q  TF52 - Addizionale comunale all'IRPEF - Ravvedimento speciale - Articolo 1, commi da 174 a 178, legge n. 197/2022 – Sanzioni

q  TF53 - Ritenute imposte erariali - Ravvedimento speciale - Articolo 1, commi da 174 a 178, legge n. 197/2022 – Sanzioni

q  TF54 - Trattenute addizionale regionale all'IRPEF - Ravvedimento speciale - Articolo 1, commi da 174 a 178, legge n. 197/2022 – Sanzioni

q  TF55 - Trattenute addizionale comunale all'IRPEF - Ravvedimento speciale - Articolo 1, commi da 174 a 178, legge n. 197/2022 – Sanzioni

q  TF56 - Altre violazioni tributarie - Ravvedimento speciale - Articolo 1, commi da 174 a 178, legge n. 197/2022 - Sanzioni

Sulle rate successive alla prima sono dovuti gli interessi nella misura del 2 per cento annuo

q  TF46 - IRES - Ravvedimento speciale - Articolo 1, commi da 174 a 178, legge n. 197/2022 - Sanzioni

q  TF47 - IVA - Ravvedimento speciale Articolo 1, commi da 174 a 178, legge n. 197/2022 – Sanzioni

q  TF48 –Addizionali e maggiorazioni IRES - Ravvedimento speciale - Articolo 1, commi da 174 a 178, legge n. 197/2022 - Sanzioni

q  TF49 – Imposte sostitutive e altre imposte erariali - Ravvedimento speciale - Articolo 1, commi da 174 a 178, legge n. 197/2022 - Sanzioni

q  TF50 - IRAP - Ravvedimento speciale - Articolo 1, commi da 174 a 178, legge n. 197/2022 – Sanzioni

q  TF51 - Addizionale regionale all'IRPEF - Ravvedimento speciale - Articolo 1, commi da 174 a 178, legge n. 197/2022 – Sanzioni

q  TF52 - Addizionale comunale all'IRPEF - Ravvedimento speciale - Articolo 1, commi da 174 a 178, legge n. 197/2022 – Sanzioni

q  TF53 - Ritenute imposte erariali - Ravvedimento speciale - Articolo 1, commi da 174 a 178, legge n. 197/2022 – Sanzioni

q  TF54 - Trattenute addizionale regionale all'IRPEF - Ravvedimento speciale - Articolo 1, commi da 174 a 178, legge n. 197/2022 – Sanzioni

q  TF55 - Trattenute addizionale comunale all'IRPEF - Ravvedimento speciale - Articolo 1, commi da 174 a 178, legge n. 197/2022 – Sanzioni

q  TF56 - Altre violazioni tributarie - Ravvedimento speciale - Articolo 1, commi da 174 a 178, legge n. 197/2022 - Sanzioni

N.B. Sono tenuti a quest'adempimento sia gli enti non commerciali non soggetti passivi d'imposta sia quelli soggetti passivi Iva, limitatamente alle operazioni di acquisto realizzate nell'esercizio di attività non commerciali.

N.B. Sono tenuti a quest'adempimento sia gli enti non commerciali non soggetti passivi d'imposta sia quelli soggetti passivi Iva, limitatamente alle operazioni di acquisto realizzate nell'esercizio di attività non commerciali.

q  3356 - imposta sulle assicurazioni RC auto – Province;

q  3357 - contributo al SSN sui premi di assicurazione RC auto;

q  3358 - contributo al SSN sui premi di assicurazione per RC auto – Friuli Venezia Giulia;

q  3359 - contributo al SSN sui premi di assicurazione per RC auto – Trento;

q  3360 - contributo al SSN sui premi di assicurazione per RC auto – Bolzano;

q  3361 - contributo al Fondo di solidarietà per le vittime delle richieste estorsive e dell’usura – aumento aliquota.

q  1501 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Imposta di Registro per annualità successive;

q  1502 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Imposta di Registro per annualità successive;

q  1503 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Imposta di Registro per risoluzioni del contratto;

q  1504 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Imposta di Registro per proroghe del contratto;

q  1505 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Imposta di Bollo;

q  1506 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI – Tributi speciali e compensi;

q  1507 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Sanzioni da ravvedimento per tardiva prima registrazione;

q  1508 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Interessi da ravvedimento per tardiva prima registrazione;

q  1509 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Sanzioni da ravvedimento per tardivo versamento di annualità e adempimenti successivi;

q  1510 - LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI - Interessi da ravvedimento per tardivo versamento di annualità e adempimenti successivi.

Società di Gestione Accentrata di cui all'art. 80 del TUF alla quale sia stata conferita delega per il versamento dell'imposta sulle transazioni finanziarie, contribuenti che pongono in essere transazioni finanziarie senza l'intervento degli intermediari specializzati sopra specificati.

ü circuito “Reti Amiche”;

ü online sul sito Internet www.inps.it nella sezione Servizi on line, con pagamento tramite carta di credito;

ü Contact Center numero verde gratuito 803.164, con pagamento tramite carta di credito;

ü bollettino MAV - Pagamento mediante avviso.

L’Inps provvede all’invio generalizzato a tutti i datori di lavoro domestico di bollettini MAV utili per il pagamento dei contributi.

q  104E ‐ Ritenute su redditi da lavoro autonomo.

Versamento in unica soluzione dell'addizionale regionale dell'Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro.

Versamento della rata dell’acconto dell’addizionale comunale all’Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente.

® redditi di lavoro dipendente;

® redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente, compresi quelli derivanti da collaborazione coordinata e continuativa;

® redditi di lavoro autonomo;

® redditi derivanti da utilizzazione di marchi ed opere dell’ingegno, e partecipazione ad associazioni in partecipazione;

® provvigioni inerenti a rapporti di commissioni, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio;

® corrispettivi corrisposti dai condomini per prestazioni relative a contratti di appalto di opere o servizi effettuati nell’esercizio di impresa;

® indennità, compensi e rimborsi correlati all’esercizio diretto dell’attività sportiva dilettantistica;

® compensi per la perdita di avviamento commerciale e sui contributi degli enti pubblici ad imprese;

® indennità di esproprio, di occupazione, ecc.;

® obbligazioni e titoli similari;

® interessi, premi ed altri frutti corrisposti sui depositi;

® redditi di capitali diversi dai dividendi e da quelli indicati in precedenza;

® proventi da cessione a termine di obbligazioni e titoli similari;

® plusvalenze realizzate mediante cessioni a termine di valute estere;

® proventi derivanti da depositi in garanzia di finanziamenti;

® premi delle lotterie, tombole, pesche o banchi di beneficenza;

® premi per giochi di abilità in spettacoli radiotelevisivi e competizioni sportive;

® altre vincite e premi;

® addizionale regionale Irpef;

® addizionale comunale Irpef;

® ritenute alla fonte AVS.

q  1002 – ritenute su emolumenti arretrati;

q  1012 – ritenute su indennità per cessazione di rapporto di lavoro;

q  1004 – ritenute sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente.

q 1058 – ritenute su plusvalenze cessioni a termine valute estere.

q 1029 – interessi e redditi di capitale diversi dai dividendi dovuti da soggetti non residenti;

q 1031 – redditi di capitale di cui al codice 1030 e interessi – Soggetti non residenti;

q 1243 – proventi soggetti a ritenuta di imposta corrisposti da organizzazioni estere di imprese residenti;

q  1245 – proventi derivanti da depositi a garanzia di finanziamenti.

q 1030 – altri redditi di capitale diversi dai dividendi.

TRIBUTO

q  1051 – premi e contributi corrisposti dall’Unire e premi corrisposti dalla Fise;

q  1052 - Indennità di esproprio, occupazione.

q 1047 – ritenute su premi per giuochi di abilità in spettacoli radiotelevisivi e in altre manifestazioni;

q 1048 – ritenute su altre vincite e premi.

• il 30 giugno e
• il 20 dicembre di ogni anno.

q  1020 – Ritenute del 4% operate all’atto del pagamento da parte del condominio quale sostituto d’imposta a titolo di acconto dell’IRES dovuta dal percipiente.

q  1040 - Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l'esercizio di arti e professioni (Scadenza sempre il 16 del mese successivo)

q  1054 ‐ Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Sicilia e versata fuori regione;

q  1055 ‐ Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Sardegna e versata fuori regione;

q  1056 ‐ Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Valle d'Aosta e versata fuori regione;

q  1059 ‐ Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options versati in Sicilia, Sardegna e Valle d'Aosta e maturati fuori dalle predette regioni.

q 1604 - imposta sostitutiva sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Sicilia e versata fuori regione

q 1904 - imposta sostitutiva sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Sardegna e versata fuori regione

q 1905 - imposta sostitutiva sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Val d’Aosta e versata fuori regione

q 1305 - imposta sostitutiva sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, versata in Sicilia, Sardegna e Val d’Aosta e maturata fuori delle predette regioni.

TRIBUTO

q  1706 – Ritenute sui titoli atipici emessi da soggetti residenti;

q  1707 – Ritenute sui titoli atipici emessi da soggetti non residenti;

q  1061 – Ritenute sui redditi di capitale derivanti dalla partecipazione ad OICR italiani e lussemburghesi storici, ai sensi dell’art. 26-quinquies del D.P.R. n. 600/1973.

TRIBUTO

TRIBUTO

TRIBUTO

q 1668 - Interessi pagamento dilazionato imposte erariali

TRIBUTO

TRIBUTO

q 6040 - IVA dovuta dalle PP.AA. E SOCIETA' identificate ai fini IVA - scissione dei pagamenti per acquisti nell'esercizio di attività commerciali - art. 5, comma 01, D.M. 23 gennaio 2015

q 621E - IVA dovuta dalle PP.AA. E SOCIETA' identificate ai fini IVA - scissione dei pagamenti per acquisti nell'esercizio di attività commerciali - art. 5, comma 01, D.M. 23 gennaio 2015

q 6041 - IVA dovuta dalle PP.AA. E SOCIETA' identificate ai fini IVA - scissione dei pagamenti per acquisti nell'esercizio di attività commerciali - art. 5, comma 01, D.M. 23 gennaio 2015

Banche, SIM ed altri intermediari aderenti al sistema di deposito accentrato gestito dalla Monte Titoli S.p.a.

Versamento dell'imposta sostitutiva risultante dal "conto unico" relativo al mese precedente, sugli utili delle azioni e dei titoli immessi nel sistema di deposito accentrato gestito dalla Monte Titoli S.p.a.

q 1029 - Ritenute su interessi e redditi di capitale diversi dai dividendi dovuti da soggetti non residenti

Contribuenti che pongono in essere transazioni finanziarie senza l'intervento di intermediari né di notai

q 4059 - Imposta sulle transazioni relative a derivati su equity - art. 1, comma 492, legge n. 228/2012;

q 4060 - Imposta sulle negoziazioni ad alta frequenza relative ad azioni e strumenti partecipativi - art. 1, comma 495, legge n. 228/2012.

Nel caso di rappresentante fiscale che versa per conto degli intermediari e degli altri soggetti non residenti nel territorio dello Stato, ovunque localizzati, privi di stabile organizzazione in Italia, occorre indicare il codice identificativo “72.

Committenti.

­  CXX (lavoratori privi di altra copertura previdenziale).

­  DM10 - (versamenti o compensazioni relativi al mod. DM10/2).

Datori di lavoro del settore privato, con esclusione dei datori di lavoro domestico, che abbiano alle proprie dipendenze almeno 50 addetti.

Aziende dei settori dello spettacolo e dello sport.