Agenda

Per mantenere i benefici della Definizione agevolata (“Rottamazione-quater” introdotta dalla Legge n. 197/2022), è necessario effettuare il versamento della sesta rata, entro il 30 novembre 2024. In considerazione dei 5 giorni di tolleranza concessi dalla legge, e dei differimenti previsti nel caso di termini coincidenti con giorni festivi, saranno considerati tempestivi i pagamenti effettuati entro lunedì 9 dicembre 2024.

·       1020 - Ritenute del 4% operate all’atto del pagamento da parte del condominio quale sostituto d’imposta a titolo d’acconto dell’IRES dovuta dal percipiente.

·       1040 - Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l'esercizio di arti e professioni

RICORDA- L’articolo 1 commi 81 e 82 Legge di Bilancio 2023 n.197/2022 ha previsto l’esenzione IMU per gli immobili non utilizzabili né disponibili, per i quali sia stata presentata denuncia all'autorità giudiziaria in relazione ai reati di violazione di domicilio e invasione di terreni o edifici o per la cui occupazione abusiva sia stata presentata denuncia o iniziata azione giudiziaria penale. In tal caso, il soggetto passivo deve comunicare al comune interessato il possesso dei requisiti che danno diritto all’esenzione.

·       bollettino di conto corrente postale con esso compatibile;

·       pagoPA.

·       3913 – IMU per fabbricati rurali ad uso strumentale – COMUNE;

·       3914 – IMU per i terreni – COMUNE;

·       3916 – IMU per le aree fabbricabili – COMUNE;

·       3918 – IMU per gli altri fabbricati – COMUNE;

·       3923 – IMU - imposta municipale propria - INTERESSI DA ACCERTAMENTO - COMUNE;

·       3924 – IMU - imposta municipale propria - SANZIONI DA ACCERTAMENTO - COMUNE;

·       3925 – IMU - imposta municipale propria per gli immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D - STATO;

·       3930 – IMU - imposta municipale propria per gli immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D - INCREMENTO COMUNE;

·       3924 – I IMU - imposta municipale propria - SANZIONI DA ACCERTAMENTO – COMUNE;

·       3923 – IMU - imposta municipale propria - INTERESSI DA ACCERTAMENTO – COMUNE;

·       351E – IMU - imposta municipale propria per i terreni – COMUNE;

·       353E – IMU - imposta municipale propria per le aree fabbricabili – COMUNE;

·       355E – IMU - imposta municipale propria per gli altri fabbricati – COMUNE;

·       357E - IMU - imposta municipale propria - INTERESSI DA ACCERTAMENTO – COMUNE;

·       358E – IMU - imposta municipale propria - SANZIONI DA ACCERTAMENTO – COMUNE;

·       359E – IMU - imposta municipale propria per gli immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D – STATO;

·       360E – IMU - imposta municipale propria per gli immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D - INCREMENTO COMUNE.

4059 - Imposta sulle transazioni relative a derivati su equity - art. 1, comma 492, legge n. 228/2012;

4060 - Imposta sulle negoziazioni ad alta frequenza relative ad azioni e strumenti partecipativi - art. 1, comma 495, legge n. 228/2012.

·       1002 - emolumenti arretrati

·       1012 - indennità per cessazione di rapporto di lavoro e prestazioni in forma di capitale soggette a tassazione separata

·       1024 - proventi indicati sulle cambiali

·       1025 - obbligazioni e titoli similari

·       1029 - interessi e redditi di capitale diversi dai dividendi dovuti da soggetti non residenti

·       1030 - altri redditi di capitale diversi dai dividendi

·       1031 - redditi di capitale di cui al codice 1030 e interessi non costituenti redditi di capitale a soggetti non residenti

·       1032 - proventi da cessione a termine di obbligazioni e titoli similari

·       1040 - redditi di lavoro autonomo – compensi per l’esercizio di arti e professioni

·       1045 - contributi corrisposti a imprese da regioni, province, comuni e altri enti pubblici

·       1046 - premi delle lotterie, tombole, pesche o banchi di beneficenza

·       1047 - premi per giochi di abilità in spettacoli radiotelevisivi e in altre manifestazioni

·       1048 - altre vincite e premi

·       1049 - somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento

·       1050 - premi riscossi in caso di riscatto di assicurazioni sulla vita

·       1051 - premi e contributi corrisposti dall’Unire e premi corrisposti dalla Fise

·       1052 - indennità di esproprio

·       1058 - plusvalenze cessioni a termine valute estere

·       1243 - proventi corrisposti da organizzazioni estere di imprese residenti

·       1245 - proventi derivanti da depositi a garanzia di finanziamenti

·       3802 - addizionale regionale Irpef

·       3848 - addizionale comunale Irpef - saldo

·       1601 - retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio impianti in Sicilia

·       1901 - retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio impianti in Sardegna

·       1920 - retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio impianti in Valle d'Aosta

·       1301 - retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e conguagli Sicilia, Sardegna e Valle d'Aosta, impianti fuori regione

·       1668 – Interessi di pagamento dilazionato imposte erariali.

Occorre indicare inoltre il numero della rata, l’anno di riferimento e l’importo del saldo dovuto.

·       1706 - Ritenuta sui titoli atipici emessi da soggetti residenti;

·       1707 - Ritenuta sui titoli atipici emessi da soggetti non residenti;

·       1061 - Ritenuta sui redditi di capitale derivanti dalla partecipazione ad OICR italiani e lussemburghesi storici, ai sensi dell'art. 26-quinquies del d.P.R. n. 600/1973.

·       1604 - imposta sostitutiva sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Sicilia e versata fuori regione

·       1904 - imposta sostitutiva sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Sardegna e versata fuori regione

·       1905 - imposta sostitutiva sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Val d’Aosta e versata fuori regione

·       1305 - imposta sostitutiva sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, versata in Sicilia, Sardegna e Val d’Aosta e maturata fuori delle predette regioni.

·       6040 - IVA dovuta dalle PP.AA.- Scissione dei pagamenti - art. 17-ter del DPR n. 633/1972 (Mod. F24 ordinario).

·       6041 per l'F24 "ordinario"

·       2802 - Accisa spiriti;

·       2803 - Accisa birra;

·       2804 - Accisa sui prodotti energetici, loro derivati e prodotti analoghi;

·       2805 - Accisa gas petroliferi liquefatti;

·       2806 - Accisa sull'energia elettrica;

·       2807 - Addizionale energia elettrica D.L. 28.11.88, n. 511;

·       2808 - Addizionale energia elettrica D.L. 30.9.89, n. 332;

·       2809 - Accisa sul gas naturale per autotrazione;

·       2810 - Maggiori proventi addizionali energia elettrica D.L. 30.09.89;

·       2811 - Maggiori proventi addizionali energia elettrica D.L.28.11.88, n.511;

·       2812 - Denaturanti e prodotti soggetti a I.F. - Contrassegni di Stato;

·       2813 - Diritti di licenza sulle accise e imposte di consumo;

·       2814 - Accisa sul gas naturale per combustione;

·       2815 - Imposta di fabbricazione sui sacchetti di plastica;

·       2816 - Imposta di consumo su oli lubrificanti e bitumi;

·       2817 - Tassa emissione di anidride solforosa e ossido di azoto;

·       2818 - Entrate accise eventuali e diverse;

·       2819 - Imposta sui consumi di carbone, coke di petrolio e bitumi;

·       2845 - Accisa sul carbone, lignite e coke di carbon fossile utilizzati per carburazione o combustione;

·       2846 - Accisa sugli oli e grassi animali e vegetali utilizzati per carburazione o combustione;

·       2847 - Accisa sull'alcol metilico utilizzato per carburazione o combustione.

Committenti.

·         CXX (lavoratori privi di altra copertura previdenziale).

Datori di lavoro del settore privato, con esclusione dei datori di lavoro domestico, che abbiano alle proprie dipendenze almeno 50 addetti.

·   CCLS (contributi correnti dovuti per i lavoratori dello spettacolo).

Aziende dei settori dello spettacolo e dello sport.

E' dovuto un acconto dell'imposta sostitutiva, entro il 16 dicembre, calcolato sul 90% delle rivalutazioni maturate nell'anno solare precedente, tenendo conto anche delle rivalutazioni relative ai TFR erogati nel corso di detto anno. In alternativa, è consentito determinare l'acconto in via presuntiva, applicando il 90% alle rivalutazioni che maturano nello stesso anno per il quale l'acconto è dovuto.
Se il trattamento di fine rapporto è corrisposto da soggetti diversi da quelli indicati in precedenza, l'imposta sostitutiva è complessivamente liquidata dal soggetto percettore nella dichiarazione dei redditi del periodo d'imposta in cui viene corrisposto, anche a titolo di anticipazione, e versata nei termini previsti per il versamento a saldo delle imposte derivanti dalla medesima dichiarazione dei redditi.

·     Base imponibile: L'imponibile da utilizzare per la determinazione presuntiva dell'acconto dell'imposta sulla rivalutazione è costituito dal TFR maturato fino al 31 dicembre dell'anno precedente relativo ai dipendenti ancora in forza al 30 novembre dell'anno in corso. Al fine della determinazione della percentuale di rivalutazione si deve utilizzare l'incremento dell'indice ISTAT dei prezzi al consumo per le famiglie di operai e di impiegati rilevato nel mese di dicembre dell'anno precedente.

La base imponibile del TFR è stabilita in un importo pari all'ammontare del trattamento stesso, ridotto delle rivalutazioni assoggettate all'imposta sostitutiva. Sulla base imponibile così determinata deve essere applicata l'imposta con l'aliquota determinata con riferimento all'anno in cui è maturato il diritto alla percezione del TFR, corrispondente all'importo che risulta dividendo l'ammontare del trattamento medesimo, aumentato delle somme destinate alle forme pensionistiche di cui al D.Lgs. n. 124/1993, delle anticipazioni e degli acconti complessivamente erogati e al netto delle rivalutazioni già assoggettate ad imposta sostitutiva, per il numero degli anni e frazione di anno preso a base di commisurazione e moltiplicando il risultato per dodici.

·     Codice 1712 - Acconto dell'imposta sostitutiva sui redditi derivanti dalle rivalutazioni del trattamento di fine rapporto versata dal sostituto d'imposta.

·       4059 - Imposta sulle transazioni relative a derivati su equity

·       4060 - Imposta sulle negoziazioni ad alta frequenza relative ad azioni e strumenti partecipativi

·       3356 - imposta sulle assicurazioni RC auto - Province"

·       3357 - contributo al SSN sui premi di assicurazione RC auto"

·       3358 - contributo al SSN sui premi di assicurazione per RC auto - Friuli Venezia Giulia

·       3359 - contributo al SSN sui premi di assicurazione per RC auto - Trento"

·       3360 - contributo al SSN sui premi di assicurazione per RC auto - Bolzano"

·       3361 - contributo al Fondo di solidarietà per le vittime delle richieste estorsive e dell'usura - aumento aliquota

INFORMA – Con riferimento alle violazioni inerenti al 2022, chi ha aderito al ravvedimento speciale entro il 31.05.2024 optando per la rateizzazione (proroga prevista dal decreto-legge 39/2024) deve versare la 4° rata + gli interessi nella misura del 2% annuo (dal 1° giugno 2024).

SOGGETTI INTERESSATI

·       6035 – Versamento IVA acconto.

A tal fine occorre tenere sempre aggiornato l’indirizzo e-mail aziendale attraverso il tasto “modifica dati azienda” della procedura on line. Il bollettino M.A.V. è pagabile presso qualsiasi sportello della rete interbancaria, è di immediata riconciliazione con l’estratto conto contabile aziendale ed è privo di costi per l’utente.

E’ possibile il pagamento del M.A.V. anche a mezzo Internet Banking digitando il numero del bollettino come indicato nella procedura informatica della propria banca: il versamento con tale mezzo esonera dall’obbligo di registrare on line gli estremi di pagamento.

·       1792 - Imposta sostitutiva sul regime forfetario - Saldo - Art. 1, c.64, legge n. 190/2014

·       1795 - Imposta sostitutiva sul regime fiscale di vantaggio per l'imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità - SALDO - Art. 27, D.L. 06/06/2011, n. 98, conv., con modif., dalla L. n. 111/2011

·       1842 - Imposta sostitutiva dell'Irpef e delle relative addizionali, nonché delle imposte di regsitro e di bollo, sul canone di locazione relativo ai contratti aventi ad oggetto immobili ad uso abitativo e le relative pertinenze locate congiuntamente all'abitazione - Art. 3, D.Lgs. n. 23/2011 – SALDO

·       3800 - Imposta regionale sulle attività produttive – Saldo

·       3801 - Addizionale regionale all'imposta sul reddito delle persone fisiche

·       3844 - Addizionale comunale all'Irpef - Autotassazione – saldo

·       4001 - Irpef Saldo

·       4040 - Imposta sui redditi a tassazione separata, a ritenuta a titolo d'imposta o a imposta sostitutiva derivanti da pignoramento presso terzi dovuta dal creditore pignoratizio - Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate del 3 marzo 2010

·       4041 - Imposta sul valore degli immobili situati all'estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato - Art. 19, comma 13, D.L. n. 201/2011, conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – SALDO

·       4043 - Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all'estero dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato - Art. 19, c. 18, D.L. n. 201/2011 conv., con modif. dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – SALDO

·       4200 - Acconto imposte sui redditi soggetti a tassazione separata.

·       6099 - Versamento Iva sulla base della dichiarazione annuale

·       pagoBollo online (servizio online di ACI integrato con la piattaforma PagoPA)

·       l’home banking o i servizi online del Prestatore di Servizi di Pagamento (riconoscibili dai loghi CBILL o PagoPA)

oppure tramite

·       gli sportelli ATM abilitati

·       i punti vendita aderenti alla piattaforma PagoPA (per esempio SISAL, Lottomatica, Banca 5, ecc.)

·       gli Uffici postali

·       l’ACI e le agenzie di pratiche auto autorizzate e interconnesse alla piattaforma PagoPA.

·       AppIO.

Versamento imposta dovuta in base alla dichiarazione mensile, ovvero l’IVA sulle vendite a distanza di beni importati da territori o Paesi terzi per i quali l’imposta è divenuta esigibile nel mese precedente.

Dichiarazione mensile degli acquisti di beni e servizi da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato effettuati dagli enti non soggetti passivi IVA e dagli agricoltori esonerati (Modello INTRA 12)

·       622E - IVA sugli acquisti modello INTRA 12 - art. 49 del DL n. 331/1993 (per le amministrazioni pubbliche con mod. F24Ep).

·       1501 – LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI – Imposta di registro per annualità successive.

N.B. La comunicazione è facoltativa per tutte le operazioni per le quali è stata emessa una bolletta doganale e quelle per le quali siano state emesse o ricevute fatture elettroniche secondo le regole stabilite nel Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate prot. 89757/2018.

VERSA

·        attraverso la procedura on-line fruibile dal portale dell’Enpals;

·       attraverso la trasmissione telematica dei flussi contributivi in formato XML.

Le imprese che non fossero in condizione di utilizzare le procedure informatiche possono rivolgersi agli Uffici della SIAE presentando i modelli cartacei debitamente compilati.